Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске

Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске

                     
Содержание:                                                                           
стр.

I.  Цель работы ( резюме
)___________________________________________
  2

II. Описание
проекта_______________________________________________
  3

1) Технология кремации____________________________________________  3

2) Генеральный
план_______________________________________________
  4

3) Архитектурно
— строительные решения_____________________________
  4

4) Место
расположения крематория__________________________________  5

   

III. План
маркетинга_______________________________________________
  6

1) Обоснование
выбора_____________________________________________
  6

2) Оценка
рынка сбыта услуг ( спрос )________________________________
  6

3) Конкуренция
на рынке сбыта_____________________________________  
8

4) Реклама________________________________________________________ 
8

IV. Правовое
обеспечение деятельности_______________________________
  9

1) Основные
положения об акционерном обществе_____________________
   9

2) Закрытое
акционерное общество___________________________________
 9

V. Кадровый
менеджмент___________________________________________
10  

1) Организационная
структура предприятия___________________________
10

2) Уровень
оплаты труда персонала__________________________________
 10

VI. Финансовый
план_______________________________________________
11

Приложение к бизнес — плану________________________________________  21

VII.
Заключение___________________________________________________  22

  

Список литературы_________________________________________________ 23

                   
 I. Цель работы ( резюме )

               
Цель бизнес — плана — это обоснование вложения временно свободных финансо-

вых
средств акционеров в строительство и развитие крематория.

                
Причиной для написания бизнес — плана послужила давно назревшая необходи-

мость
создания крематория в г. Хабаровске с желанием людей ( акционеров ) и наличием

у
них финансовых средств. Крематорий будет являться закрытым акционерным общест-

вом
( ЗАО ). В число учредителей крематория войдут ЗАО Страховая компания « Колымс-
кая », ЗАО Ритуальное агенство « Земля и люди », а также ряд физических лиц.
Уставной капитал предприятия составит сумма 3 000 000 000 рублей. 

                 
Срок окупаемости объекта 4 года.

                 
Примечание: Все цены указанны в старом исчислении, т.е. в
неденоминирован-

ных
рублях.

                    
II. Описание проекта

               Крематорий
( от латинского cremo — сжигать ) представляет собой особо
оборудованное здание, предназначенное для кремации ( сжигания ) умерших.

               
В данном проекте представлены основные решения по проектированию и строи- тельству
крематория для города с населением до 0,7 — 1,5 млн. человек.

               
Комплекс крематория состоит из двух зданий, соединенных между собой гале- реей.

               
В одном из зданий размещается зал прощаний ( траурный зал ), где происходит
прощание  близких с умершим.

               
В другом зале располагается кремационный зал, где тело умершего подвервер- гается
сожжению  (кремации). Оба здания крематория, а также галерея выполняются в
легких металлических конструкциях, изготовляемых для европейской части России
на за- водах металлоконструкций Санкт-Петербурга и Москвы, а
при строительстве крематория в г.Хабаровске заказ можно будет разместить на
хабаровских заводах металлоконструк­ций и алюминиевых конструкций, что
положительно повлияет на снижение уровня безра- ботицы в г.Хабаровске.

               
Возведение комплекса зданий из готовых элементов позволяет сократить время на
его сооружение и уменьшить объемы капитальных затрат.

               
Гибкое проектное решение по размещению комплекса крематория в двух зданиях
позволяет — по усмотрению заказчика — осуществить, например, строительство лишь
зда- ния кремационного зала, а зал прощаний разместить в существующем в городе
общест- венном здании.

               
В кремационном зале предусматривается установка печей модели ГКП-01 конст-
рукции Санкт-Петербургского отделения АО «Теплопроект». Эти печи на протяжении 
последних лет стабильно, без срывов в работе функционируют в
Санкт-Петербургском крематории.

               
Расположение комплекса крематория возможно на специально отведенной пло- щадке
как в черте города, так и на территории, примыкающей к городу.

               
Допускается размещение комплекса крематория на территории существующего
городского кладбища, с организацией колумбария.

               
Данный проект содержит основные проектные решения по следующим разделам:

        — технология
кремации;

       
— решения по генплану;

       
— архитекторно-строительные решения;

       
— решения по теплоснабжению;

   
    — решения по отоплению и вентиляции;

       
— решения по водопроводу и канализации;

       
— решения по электроснабжению;

       
— решения по газоснабжению;

       
— решения по связи и сигнализации;

       
— сметная стоимость.

       

1) Технология кремации   

Из
ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную передаточную те-
лежку, передается по крытой транспортной галерее в технический корпус, в
кремацион- ный зал.

                  
Накопление перед кремацией осуществляется непосредственно в кремационном зале и
— по мере освобождения печей — объект кремации перемещается на печной участок,

где
подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной тележки перегружается на
подину кремационной печи.

                  
После кремации продукты сгорания собираются в специальный контейнер, ус-
танавливаемый в окне выгрузки, а затем подаются на участок измельчения.

                  
После дробления продукты сгорания пересыпаются в урну, которая хранится в

техническом
корпусе, а затем окончательно оформляется и передаётся в ритуальный кор-

пус,
где выдаётся заказчику.

                  
Время одной кремации 60…70 минут. Приходящийся на одну печь расход при-

родного
газа составляет 25 м3/час.       

                  
Отходящие от печи газы, которые отводятся через дымовую трубу, установлен-

ную над печью,
содержат следующие выбросы загрязняющих веществ:

           
— взвешенные вещества — 0,051771 мг/куб.м

           
— оксид углерода — 0,09256 мг/куб.м                   

        
   — диоксид азота — 0,019734 мг/куб.м

           
— диоксид серы — 0,00047 мг/куб.м

                  
Ввиду того, что выбросы по всему перечню компонентов значительно меньше
предельно допустимых концентраций ( ПДК ), очистка выбросов не
предусматривается. Существенным преимуществом принятых в комплексе крематория
печей являются: 

            — значительно
меньшая стоимость по сравнению с аналогичными импортными пе-                   

              
чами;

           
— сравнительно малый объем строительно-монтажных работ по сооружению фун-

              
даментальной подушки, монтажу дымовой трубы и подключению печи к источ-

              
никам энергоснабжения;

           
— низкие затраты на ремонт печей, обусловленные применением отечественных ма-

              
териалов и комплектующего оборудования.

 2) Генеральный план

              

                Комплекс
крематория включает в себя:

            — ритуальный
корпус,

         — технический корпус,          

           
— галерею,             


стоянку для автомашин.

                  
Расположение зданий и автодорог по схеме генерального плана выполнено в
соответствии с действующими строительными и противопожарными нормами, а также в

соответствии
с требованиями рационального использования площади участка.

                  
Территория комплекса ограничена ограждением. Свободные от застройки участки
территории подлежат благоустройству. Предусмотрены — плиточное тротуарное

покрытие,
скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-кустарниковых пород.

3) Архитектурно — строительные решения  

                  
Комплекс крематория представляет собой два строительных блока из легких

конструкций,
соединенных проходной галереей, решенной в аналогичных конструкциях.

                  
Решение с применением легких металлических конструкций позволяет возво-

дить
комплекс зданий из готовых элементов в короткие сроки.

                  
Здание зала прощаний ( ритуальный корпус ) может быть выполнено в капи-

тальных
конструкциях ( кирпиче ), что однако приведет к увеличению капиталовложений

и
сроков строительства.

                  
Ритуальный корпус включает в себя зал прощаний, вестибюль, медпункт, узел

связи,
административные помещения.

                  
В состав другого здания ( технического корпуса ) входят кремационный зал,
бытовые, подсобные и технические помещения.

                  
Оба здания представляют собой одноэтажные каркасные корпуса.

                  
Стены здания предусматриваются из трехслойных стальных оцинкованных па-

нелей
заводского изготовления с эффективным утеплителем.    

4) Место
расположения крематория

      

                   
Оптимальное место для размещения крематория является питомник Лукашова в районе
дома культуры глухонемых. Это место выбрано далеко не случайно. Рядом нахо-

дятся
улицы Д. Бедного, Лукашова и другие. Здесь очень развита инфраструктура — вбли-
зи находится детская железная дорога; парк; дороги; кладбище;
проложены сети теплос- набжения, отопления, вентиляции, водопровода,
канализации, электроснабжения, газос- набжения; без особых
сложностей осуществляется телефонизация ( от местной цифровой электронной
офисной АТС ( мини-АТС ) имеющей выход на городскую телефонную сеть),
радиофикация ( от городской радиотрансляционной сети ), местная звукофикация (
осу- ществляется от стационарного звукоусилительного комплекса мощностью до 100
Вт, а в зале прощания устанавливаются две звуковые колонки мощностью до 5 Вт ),
охранно — по- жарной сигнализацией ( устанавливаются пожарные извещатели
автоматического дейст- вия, реагирующие на тепло ).

                    
Данное место безупречно соответствует различным нормам ( ГОСТам,     СНИПАам и
т.д. ), в том числе имеется соответствие и одной из основных норм при

строительстве
крематория — 3 км до жилых домов, а также весьма благоприятно отсутст- вие дыма
скрытого за деревьями парка.    

              III.
План маркетинга

1) Обоснование
выбора

                  
Кремация — сжигание трупов, один из видов похорон у многих народов, в т.ч. у

древних
славян, у народов, исповедующих буддизм и индуизм. Кремация распространена во
многих странах со 2-й половины 19 века, а хабаровчане до сих пор лишены права
на альтернативу захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим
нарушением прав человека. Ведь ни у кого не вызывает сомнения, что каждый
человек, а также его близкие имеют право выбора способа захоронения.

                   Строительство
крематория в г. Хабаровске обусловлено ещё и тем, что общее количество
крематориев в Российской Федерации равно шести ( в городах Москва, С.-Пе-

тербург,
Н.Тагил и др. ), а ближайший к г. Хабаровску находится в г. Екатеринбурге.
Следовательно Сибирь и Дальний Восток полностью лишены кремации. Ярким тому
подтверждением служит тот факт, что когда случилась трагедия в тайге
Хабаровского края ( потерпел катастрофу самолёт ТУ-154 следовавший с о. Сахалин
), то кремацию останков производили в г. Екатеринбурге из-за отсутствия более
близко расположенного крематория.

                  
Очень важным является и экономический аспект выбора. При резком расслое-

нии
населения наметившегося в последние годы и при общем снижении уровня жизни кре-

мация
даёт возможность более дешевого и достойного способа провода своих  близких в
последний путь.

2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос )                                                                                                                 

                 
На примере Екатеринбургского крематория на основании многолетней практи-

ки
и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются 60 % от общего
числа умерших.

                 
Если учесть, что среднегодовая смертность в г. Хабаровске за 1995 г.
составила                                                                                

 8024
человека, 1996 г. — 7946, 1997 г. — 7577, то 60 % ( % кремации ) от этого
уровня смерт- ности за 1995 г. составила — 4814,4 человека, 1996 — 4767,6, 1997
— 4546,2. Несмотря на отно- сительное снижение уровня смертности ( в 1996 г.
по  сравнению с 1995 г. на 1 %, а в 1997г. по сравнению с 1996 г. на 5 % )
уровень смертности населения продолжает оставаться очень высоким. 

                 
А т.к. подобное заведение в г. Хабаровске будет единственным, то конкуренция

отсутствует.

3) Конкуренция на рынке сбыта

                  
Основными конкурентами являются специализированный производственный комбинат
коммунального обслуживания ( муниципальное предприятие ) и единственное в
городе ритуальное агенство « Земля и люди » ( ЗАО ), которые оказывают
наиболее пол-

ный
комплекс услуг населению в данной области. Существует еще
ряд мелких фирм,

оказывающих
отдельные услуги, но эти фирмы не могут служить серьезными конкурента-

ми
на рынке сбыта.

                  
Ритуальное агенство оказывает услуги на более высоком уровне и с большей

дифференциацией
цен. Если взять стоимость услуг по минимуму, то в агенстве это обой-

дется
в 2500000 рублей, а на комбинате 2800000 рублей при той же продукции.

                  
Но даже если не брать во внимание цены, то все равно спектр услуг оказывае- мых
агенством значительно шире ( оформление свидетельства о смерти; доставка
тела из морга; заказ и приготовление могилы, гроба, венков; захоронение
усопших; предложение разовой одежды, обуви; подача
катафалка; предоставление оркестра; заказ
публикации некролога;  предложение услуг фотографа и т.д. ), а сервис выше,
чем на комбинат. Работ- ники агенства гораздо более внимательно и с
состраданием относятся к горю постигшему их клиентов. Прекрасным тому
свидетельством служит тот факт, что генеральный дирек- тор агенства вошёл в
тройку призёров на краевом конкурсе « Предприниматель года-97 ».

                 
Следует также отметить, что ритуальное агенство « Земля и люди » являясь до-

черним
предприятием страховой компании « Колымская » работает не только непосредст-
венно с физическими и юридическими лицами, но и с клиентами « Колымской »
застрахо-   

ванными
на случай смерти.

                  
Подытоживая всё вышеперечисленное можно констатировать, что клиенты же-

лающие
похоронить своих близких в землю воспользуются услугами именно ритуального
агенства « Земля и люди ». Таким образом основным конкурентом крематория будет
яв- ляться « Земля и люди ».

                   
Главная проблема кремации — моральный фактор и готовность населения к кремации.
Но кремация как известно более дешевый способ захоронения ( 500000 рублей, что
гораздо более предпочтительно нежели цены вышепересленные ), чем в землю, а
учи- тывая всеобщее обнищание населения стоимость похорон является
основополагающим фактором для большинства граждан. Закон спроса гласит, что
потребители обычно при- обретают больше товаров по низкой цене, чем по высокой.
Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к
изменениям в ценах с точки зрения объема то- варов, которые они приобретают.
Ценовая эластичность определяется отношением изме- нения величины спроса ( в
процентах ) к изменению цен в ( процентах ).

                   
Сам процесс кремации протекает следующим образом:

1)  заносят гроб на постамент;

2)  выходит распорядитель и читает прощальную речь;

3)  гроб опускается вниз ( к печи ).

                   
В эту сумму ( 120000 рублей ) входит:

1)  оформление зала прощания;

2)  музыка;

3)  прощальная речь распорядителя;

4)  непосредственно кремация.

                   
Полная сумма кремационных похорон клиенту обойдётся ориентировочно в 600000
рублей ( гроб — 350000 рублей, могила для захоронения урны после кремации —
100000 рублей ). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним раза, чем самые
дешёвые

в
городе похороны в землю ( Ритуальное агенство « Земля и люди » ). Не стоит
забывать о том, что цены даны по минимуму, а следовательно при желании и
возможностях клиента перечень услуг и наименование продукции ( ритуальной )
может быть значительно расширен.     

                   
Не стоит забывать и о состоятельных людях которые благодаря кремации могли бы
устраивать семейные склепы, а в США появилась фирма отправляющая урны с
остатками кремации в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой
стороны кремация не помешает этой категории лиц устроить себе и близким ничем
не уступающие пышные проводы в последний путь, как и при захоронении в землю.
Кстати, после кремации существует несколько и более простых вариантов, чем
отправка в космос — закопать урну в землю ( копка такой могилы обойдётся
заказчику всего в 100000 рублей ), а также поместить урну в колумбарий (
годовая оплата этой услуги — 12000 рублей, что тоже по силам даже людям с
низким уровнем материального достатка ) и др. Первый вариант удобен при уже
существующих родственных могилах при уходе за ними, а второй более эстетичен.
Весьма заинтересованы в крематории город и городская администрация. Во-первых,
при кремации не увеличивается площадь и без того уже « раздутых » городс- ких
кладбищ. Во-вторых, учитывая  скудность городского бюджета будет более экономи-
чески целесообразно кремировать нежели заниматься погребением в землю одиноких
ста- риков, неопознанные трупы и т.д. Нельзя сбрасывать со счетов и показатели
других городов, имеющих крематории. Так, 60 % всех умерших
подвергаются именно кремации. Также общеизвестно, что кремация является
наиболее цивилизованным методом похорон и экологически чистым, отвечающем
требованиям времени. Немаловажным является факт признания кремации церковью в
лице патриарха Московского и всея Руси Алексея II сде- ланного
несколько лет назад.

                       
В заключении этого раздела нелишним будет напомнить, что в число учре- дителей
крематория входят ЗАО Страховая компания « Колымская », ЗАО Ритуальное агенство
« Земля и люди » и как следствие часть клиентов этих фирм вне всякого сомнения
по мере необходимости « перетекут » в крематорий.

 

4) Реклама

                 
Реклама в деятельности любого предприятия в т.ч. и крематория играет очень

важную
роль. От правильно организованной рекламной компании зачастую зависит успех

всего
предпринимаемого дела.

                 
Создание и размещение рекламы это целое искусство, но учитывая специфику
данного бизнеса к рекламе следует подходить с особым чувством такта. Например,
разме- щение рекламы крематория на авиабилетах  является недопустимым по
этическим сообра- жениям несмотря на большую эффективность такого вида рекламы.
Вполне реально раз-

местить
рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а также на городском авто-

транспорте.
Последний вид рекламы будет выполнять не только основную функцию рек- ламы, но
и будет служить в качестве постепенного принятия горожанами кремации и
привыкания к наличию в городе крематория ( моральный фактор ).

                  Со
временем будет разработан фирменный знак и символика.

                 
На разных предприятиях и в разных странах средства на рекламу отпускаются

в
весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория планируется
выделять     2 % от валовой прибыли.       

                        

              IV. Правовое обеспечение деятельности                   

                  Крематорий будет являться закрытым
акционерным обществом ( ЗАО ). Это

вызвано тем, что на строительство муниципального
крематория в данное время нет возможности выделить из бюджета средства, а
необходимость его создания назрела. Эта

административно-правовая
форма выбрана в связи с тем, в ЗАО уставный капитал соз- дается за счет средств
учредителей, финансовых средств у которых достаточно для строи- тельства
подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны.

                  Деятельность Общества регулируется Гражданским
кодексом Российской Феде- рации, Федеральными законами Российской Федерации ( «
Об акционерных обществах »

от 24.11.95 г., « О погребении и похоронном деле » от
8.12.95 г. ) и другими нормативными

актами Российской Федерации, учредительным Договором,
Уставом и Решениями собра-

ний акционеров. Внутренний регламент утверждается
общим собранием и регулирует внутренние взаимоотношения акционеров, а также
другие вопросы касающиеся деятель-

ности Общества.

1) Основные положения об акционерным обществе

                 
Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен
на определенного число акций; участники акционерного общества ( акционеры )

не
отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью
об-

щества,
в пределах стоимости принадлежащих им акций.

                 
Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответствен- ность по
обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимос-

ти
принадлежащих им акций.

                 
Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наи-

менование
и указание на то, что общество является акционерным.

                 
Правовое положение акционерного общества и права и обязанности в соот-
ветствии с Гражданским кодексом и законом об акционерных обществах.    

2) Закрытое
акционерное общество

                 
Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его уч-

редителей
или иного заранее определенного круга лиц, признаётся закрытым акционер- ным
обществом. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускае-
мые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному
кру-

гу
лиц.

                 
Акционеры закрытого общества имеют преимущественное право приобретения

акций,
продаваемых другими акционерами этого общества.

                 
Число участников закрытого акционерного общества не должно превышать числа,
установленного законом об акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае
оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение года, а
по истечении этого срока — ликвидации в судебном порядке, если их число не
уменьшится до установленного законом предела.          

     V. Кадровый менеджмент

                                 

                   
Общий состав работающих на предприятии планируется в количестве 14 чело-

век.

 

1) Организационная
структура предприятия
 

n  
директор — 1

n  
главный бухгалтер — 1

n  
механик — 1

n  
слесарь — 2

n  
оператор печи — 8

n  
сторож — 1

n  
распорядитель — 1                                  

2) Уровень оплаты труда персонала                   

n  
директор — 3,0 млн. руб.

n  
главный бухгалтер — 1,0 млн. руб.

n  
механик — 1,5 млн. руб.

n  
слесарь — 0,8 млн. руб.

n  
оператор печи — 0,8 млн. руб.

n  
сторож — 0,8 млн. руб.

n  
распорядитель — 0,8 млн. руб.

                  
Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн. руб./месяц.   

               

                  VI. Финансовый
план

                              
Смертность по городу Хабаровску

 

        

         
1995г.

         
1996г.

          
1997г.

январь

           
752

           
805

            
697 

февраль

           
634

           
671

   
         560

март

           
680

           
602

            
698

апрель

           
686

           
627

            
588

май

           
734

           
693

            
629

июнь

           
691

           
614

            
576

июль

           
709

           
740

            
644

август

           
578

           
585

            
619

сентябрь

           
584

           
585

            
634

октябрь

           
681

           
690

            
683

ноябрь

           
614

           
638

            
595

декабрь

           
677

            
696

            
654

Итого

          
8024

           
7946

           
7577

                                                           

              

                   



                                                              Прогноз
доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)

                                                                                                                                             
                                                                                    

        
январь

       
февраль

           
март

        
апрель

          
май

         
июнь

Доход от реали-

зации продукции

(кол-во
х 500000

рублей)

 
225 500 000

 
190 000 000

 
204 000 000

 
206 000 000

  
220 000 000

  
207 500 000

Себестоимость

(кол-во
х 120000

рублей)

   
51 144 000

   
45 648 000

   
48 960 000

  
49 392 000

    
52 848 000

   
49 752 000

Валовая прибыль

(доход
от реали-

зации
— себестои-

мость)

 
171 356 000

 
144 352 000

 
155 040 000

 
156 608 000

  
167 152 000

 
157 748 000 

Заработная плата

     
8 700 000

     
8 700 000

     
8 700 000

    
8 700 000

      
8 700 000

     
8 700 000

Налоги на з/п

(з/п
х 0,385)

     
3 349 500

     
3 349 500

     
3 349 500

    
3 349 500

      
3 349 500

     
3 349 500

Лицензия

(10
минимальных

окладов)

        
834 900

          

           

          

            

            

Реклама ( 2 % от

валовой
прибы-

ли
)

     
3 427 120    

     
2 887 040

     
3 100 800

    
3 132 160

      
3 343 040

     
3 154 960

Аренда ( средняя

ставка
зем. нало-

эффициент
диф-

ференцации
зон

города
(0,96) х м2

(
772 )

            
5 867,2

            
5 867,2

            
5 867,2

           
5 867,2 

            
5 867,2         

            
5 867,2

Коммунальные

      услуги

       
263 521    

       
263 521

        
263 521

       
263 521

        
263 521              

        
263 521    

Конторские

материалы

    
   100 000

       
100 000

        
100 000

       
100 000

       
100 000

        
100 000

Телефон (уста-

новка
5000000

руб.,
200000 руб.

ежемесячная
пла-

та
для юридичес-

ких
лиц) 

    
5 200 000   

       
200 000

        
200 000

       
200 000

       
200 000

        
200 000

Транспортные

расходы (расход

бензина
из расчё-

та,
что на пред-

приятии
имеется

3
автомобиля:

ГАЗ-3101(«Вол-

га»)
для нужд

предприятия
и 2

катафалка.
«Вол-

га»
ежедневно

расходует
30 л.

бензина,
а ката-

фалки
в среднем

по
8 л. на каждого

кримируемого).

Стоимость
бензи-

на
АИ-76 ~ 2000

руб.

    
8 520 000

    
7 406 000

    
7 848 000

    
7 906 000

    
8 386 000

     
7 956 000

Амортизация

(стоимость
основ- средств

(2985500000
руб.)

х
срок их эксплуа-

тации)

   
6 367 500

   
6 367 500

  
6 367 500

   
6 367 500

   
6 367 500

   
6 367 500

Налог на прибыль

(валовая
прибыль

х
0,35)

 
59 974 600

 
50 523 200

 54
264 000

 54
812 800

 
58 503 200

 
55 211 800  

Подоходный на-

лог (å з/п — мини-

мальный
размер

з/п
(83490) х 0,12

   
1 033 981,2

   
1 033 981,2  

  
1 033 981,2

  
1 033 981,2

   
1 033 981,2

   
1 033 981,2

Налог на иму-

щество (0,015 х

стоимость
иму-

щества).
Налог

выплачивается

поквартально. 

 
11 195 625

          
— 

           

 11
195 625

           

           

Налог на пользо-

вателей автомо-

бильных дорог

(Доход
от реали-

зации
— НДС)
х                                                                                                                                        
                                                                                                                                                                                                 

0,02.
Выплачи-

вается
поквар-

тально.

  10 324 587

          

           

 10
557 911

          

           

Налог на приобре-

тение автотранс-

портных средств

(Стоимость
авто-

транспорта

НДС)
х 0,2

  24 999 000

          

           

            

          
— 

           
—         

Сбор на муници-

пальную милицию

(минимальная
з/п

х
численность х

0,03.
Покварталь-

но.

       112 711,5 

          

           

     112 711,5         

          

           

Сбор на нужды

образовательных

учреждений

(квартальный

ФЗП
х 0,01).

 Поквартально.

        261 000

          

           

    
261 000

          

           
— 

Сбор на жилфонд

(Доход
от реали-

зации
— НДС х

0,015).
Поквар-

тально.

    7 743 440,25  

          

           

 
7 918 433,25

          

           

Целевой сбор на

подготовку к зи-

ме. (Доход от реа-

лизации
— НДС х

0,005).

        835 209,645

     
835 209,645

     
835 209,645

    
835 209,645

      
835 209,645             

        
835 209,645

Результат (Вало-

вая
прибыль —

затраты).

 

  18 107 437

 62
680 181        

 68
806 831

39
855 780

 
76 064 181

  
70 569 661  

                             

                                                              
Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)

å
(по строкам)

         
июль

         
август

      
сентябрь

      
октябрь

       
ноябрь

      
декабрь

Доход от

реализации

 212
500 000

 173
500 000

 175
000 000

 204
500 000

 184
000 000

 203
000 000

2
405 500 000

Себестоимость

  
51 048 000

  
41 616 000

  
42 048 000

  
49 032 000

  
44 208 000

  
48 744 000

  
574 440 000

Валовая прибыль

 161
452 000

 131
884 000

 132
952 000 

 155
468 000

 139
792 000

 154
256 000

1
828 060 000     

Заработная плата

    
8 700 000

    
8 700 000

    
8 700 000

    
8 700 000

    
8 700 000

    
8 700 000

  
104 400 000

Налоги на з/п

    
3 349 500

    
3 349 500

    
3 349 500

    
3 349 500

    
3 349 500

    
3 349 500

    
40 194 000 

Лицензия

           

           

           

           
—           

           

           

         
834 900

Реклама

    
3 229 040

    
2 637 680

    
2 659 040 

    
3 109 360

    
2 795 840

  
3 085 120

    
36 561 200 

Аренда

           
5 867,2

           
5 867,2

           
5 867,2

           
5 867,2

           
5 867,2

         
5 867,2

           
70 406,4 

Коммунальные

услуги

       
263 521 

        
263 521

        
263 521

       
263 521

       
263 521 

     
263 521

      
3 162 252

Конторские

материалы

       
100 000

        
100 000

        
100 000

       
100 000

       
100 000

     
100 000

      
1 200 000

Телефон

       
200 000

        
200 000

        
200 000

       
200 000  

       
200 000

     
200 000

      
2 400 000

Транспортные

расходы

    
8 126 000

  
   6 926 000 

     
6 926 000 

    
7 856 000

    
7 214 000

  
7 820 000

   92 890 000

Амортизация

    
6 367 500

     
6 367 500

      
6 367 500

    
6 367 500

    
6 367 500

  
6 367 500

    
76 410 000    

Налог на

прибыль

  
56 508 200

    
46 159 400

    
46 533 200

  
54 413 800  

  
48 927 200

 53
989 600

  
639 821 000

Подоходный

налог

    
1 033 981,2

      
1 033 981,2

      
1 033 981,2

    
1 033 981,2

     
1 033 981,2

  
1 033 981,2

    
12 407 774,4

Налог на

имущество

  
11 195 625

            

            

  
11 195 625

            

           
— 

    
44 782 500

Налог на пользо-

вателей автомо-

бильных дорог

    
9 348 576   

            

            

    
9 857 939

            

           

    
40 089 013

Налог на приоб-

ретение автотран-

спортных средств

          

            

            

          

            

           

Сбор на муници-

пальную милицию

     
112 711,5

            

            

       
112 711,5

            

           

         
450 846

Сбор на нужды

образовательных

учреждений

     
261 000

            

            

       
261 000

            

           

      
1 044 000  

Сбор на жилфонд

  
7 012 219,5 

            

            

    
7 012 219,5

            

           

    
29 686 313

Целевой сбор на

подготовку к зиме

     
835 209,645

    
835 209,645 

    
835 209,645

    
835 209,645

    
835 209,645  

     
835 209,645

    
10 022 516      

Результат

 44
803 049

55
305 341 

55
978 181

40
793 766 

61
033 362

 68
505 701

  
662 503 371 


                                        2000 год (поквартально)

  
I квартал

 
II квартал

 
III квартал

 IV квартал

Доход от

реализации

  
623 500 000  

  
580 000 000

  
573 000 000

  
607 500 000

Себестоимость 

  
149 616 000

  
139 248 000

  
137 520 000

  
145 720 000

Валовая

прибыль

  
473 884 000

  
440 752 000

  
435 480 000

  
461 780 000

Заработная

плата

    
26 100 000

    
26 100 000

    
26 100 000

    
26 100 000      

Налоги на

з/п

    
10 048 500

    
10 048 500

    
10 048 500

    
10 048 500

Лицензия

         
834 900

           

           

           

Реклама

      
9 477 680

      
8 815 040

      
8 709 600

      
9 235 600

Аренда

           
17 601,6

           
17 601,6

           
17 601,6

           
17 601,6

Коммуналь-

ные услуги

         
790 563

         
790 563

         
790 563

         
790 563

Конторские

материалы

         
300 000

         
300 000    

         
300 000 

         
300 000

Телефон

         
600 000

         
600 000

         
600 000

         
600 000

Транспортные

расходы

    
23 912 000

    
22 520 000

    
22 296 000

    
23 400 000

Амортизация

    
19 102 500

    
19 102 500

    
19 102 500

    
19 102 500

Налог на

прибыль

  
165 859 400

  
154 263 200

  
152 418 000

  
161 623 000

Подоходный

налог

      
3 101 943,6

      
3 101 943,6

      
3 101 943,6

      
3 101 943,6

Налог на

имущество

    
11 195 625

    
11 195 625

    
11 195 625

    
11 195 625

Налог на поль-

зователей ав-

томобильных

дорог

    
10 391 251   

      
9 666 280

      
9 549 618

    
10 124 595 

Налог на

приобретение

автотранспор-

тных средств

            

            

           

          

Сбор на со-

держание му-

ниципальной

милиции

        
112 711,5   

         
112 711,5

         
112 711,5

         
112 711,5

Сбор на нуж-

ды образова-

тельных уч-

реждений

        
261 000

         
261 000

         
261 000  

        
 261 000

Сбор на

жилфонд

     
7 793 438,25

      
7 249 710   

      
7 162 213,5

      
7 593 446,25

Целевой сбор

на подготовку

к зиме

     
2 597 812,75

      
2 416 570

      
2 387404,5

      
2 531 148,75

Результат

 
181 387 073

  
164 190 755

  
161 326 719

  
175 641 765

                                   Доходы и расходы на 2001 год (за
год)

Доход от реализации

  
2 272 500 000

Себестоимость

     
545 400 000

Валовая прибыль

  
1 727 100 000

Заработная плата

     
104 400 000

Налоги на з/п

       
40 194 000

Лицензия

            
834 900

Реклама

       
34 542 000

Аренда

              
70 406

Коммунальные услуги

         
3 162 252

Конторские материалы

         
1 200 000

Телефон

         
2 400 000

Транспортные расходы

       
74 040 000

Амортизация

         
7 650 000

Налог на прибыль

     
604 485 000

Подоходный налог

       
12 407 777

Налог на имущество

       
44 782 500

Налог на пользователей

автомобильных дорог

       
37 873 485

Налог на приобретение автотранспорт-

ных средств

                  

Сбор на содержание муниципальной

милиции

            
450 846

Сбор на нужды образовательных

учреждений

         
1 044 000

Сбор на содержание жилфонда

       
28 405 114

Целевой сбор на подготовку к зиме

         
9 468 371

Результат

     
759 883 348

Расчёт NPV:

             [ИТЮ1] 

NPV= CF 0 год /
(1 + 0,25)0 + CH 1 год / (1
+ 0.25 )1 + CF 2
год / ( 1 + 0,25 )2 =

=
662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 =     

=
662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438

Срок окупаемости:

Ток
= инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344 = 4 ( года )

Расчёт точки безубыточности:

Q = постоянные
затраты / цена — удельные переменные затраты

Себестоимость
= 120 000 рублей:

Переменные
затраты:

1)  7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 ( м3
на одного кремируемого)

2)  музыка = 10 000 рублей

 Постоянные
затраты:

1)  распорядитель = 31 000 рублей

2)  оформление зала = 30 000 рублей

 Q =
293 654 000 / 500 000 — 59 000 = 293 654 000 / 441 000 = 666

   

           
тыс. руб.                                                          AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы)           

 

                                                                 

                                                                 
Выручка

     

                    333       

                    
                                               точка безубыточности

                                 

                                                               
AFC (постоянные затраты)

                      71

          

                                                                 
666                                     количество (кремаций)

 

              Приложение к бизнес — плану                                   

         

                                 Прогнозируемый баланс на 1999 год

                     
А

                     
П

 начало
года

 
конец года

 начало
года

 
конец года

лицензии

  
834 900       

зем.
участки

    
70 406 

здания,
соору-

жения,
маши-

ны,
оборудо-

вание

2
985 500 000

 2
909 090 000

р/счета

    
13 594 694   

 3
662 503 371

Баланс
( по

Активу)

3
000 000 000

 6
571 593 371

   

Уставной
ка-

питал

3
000 000 000

3
000 000 000

Фонды
накоп-

ления

2
909 090 000

Нераспреде-

лённая
при-

быль
отчётно-

го
года

   662 503 371

Баланс
( по

Пассиву
)

3
000 000 000

6
571 593 371

                Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и убытках
)

(1)

Доход
от реализации    

 
2 405 500 000

(2)
минус

Затраты
на производст-

во

    
574 440 000  

(3)
равняется

Валовая
прибыль

 
1 828 060 000

(4)
минус

Эксплуатационные
рас-

ходы
(всё кроме нало-

гов)

    
314 696 100

(5)
равняется

Прибыль(убытки)
до

выплаты
налогов (3) — (4)

 
1 513 363 900

(6)
минус

Налоги

    
843 496 962

(10)
равняется

Чистая
прибыль(убыт-

ток)

    
669 866 938

 

VII. Заключение

  
В заключении бизнес — плана хотелось бы отметить основные разделы

этого
проекта.

                    
Вложение акционерами своих финансовых средств является вне всякого сом-

нения
выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669 886 938 рублей. Срок

оккупаемости
весьма незначителен — 4 года и это особенно выигрышно выглядит на фоне

столь
внушительной прибыли в первый же год.

                    
Немаловажен и тот факт, что ритуальный рынок в г. Хабаровске освоен не-

и
по всему Дальнему Востоку.

                    
Без сомнения город заинтересован в появлении крематория, следовательно

гарантирована
поддержка городской и краевой администраций.

                    
В завершении немало важно отметить, что крематорий является неотъемлемой

частью
цивилизации и город с его появлением получит новый виток в своём развитии и

процветании.     

 

Список литературы

1) Уткин Э.А.
«Организация и планирование предпринимательской деятель-

    
ности» // «Акалис», Москва, 1997

2) Уткин Э.А.
«Как развивать собственное дело» // «Акалис», Москва, 1997

3) Липсиц И.В.
«Основы успеха» // Практическое пособие, Москва, 1992

4) Липсиц И.В.
«Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа»

    // Москва, 1996

5)
 «Управление проектами» под редакцией Шапиро В.Д. // С. —
Петербург,          

     
1996

6)
«Сборник бизнес — планов» // «Финансы и статистика», Москва, 1997

 

   
 

                          

        

 [ИТЮ1]